С сентября 2024 года уведомления о налогах направляются гражданам на основании данных о владении имуществом и транспортом за 2023 год. Также по этим уведомлениям уплачивается НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам по счетам) в банках.
С этого года налоговый орган не направляет налоговое уведомление, если общая сумма исчисленных имущественных налогов составляет менее 300 руб., за исключением того года, по окончании которого он утратит право его направить (за три предшествующих года). Таких уведомлений в этом году 127 тысяч.
Общая сумма начисленных налогов на имущество за 2023 год в республике превысила 1,4 млрд рублей. Количество граждан, получивших налоговые льготы, ежегодно растёт: льготы по транспортному налогу предоставлены более 36 тысячам человек, по земельному налогу — 134 тысячам, а по налогу на имущество — 187 тысячам. Общий объём предоставленных льгот по этим налогам составил 719 млн рублей, что вдвое больше, чем в прошлом году.
Льготы по налогу на имущество теперь предоставляются мобилизованным, добровольцам, контрактникам, участвующим в специальной военной операции (СВО), и членам их семей.
Расширен перечень лиц, освобождённых от уплаты налога на имущество. Помимо мобилизованных и контрактников, а также в случае их гибели, освобождены от налога следующие лица (пп. 9.1, 9.4, 9.5 п. 1 ст. 407 НК РФ):
1.Граждане, которые:
- принимают (или принимали) участие в СВ, заключили контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ или войска национальной гвардии РФ) либо заключили контракт (имеющих иные правоотношения) с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на ВС РФ
2.Члены семей:
- вышеперечисленных лиц;
- мобилизованных;
- военнослужащих, участвующих (или участвовавших) в СВО, включая контрактников;
- ветеранов боевых действий, погибших (умерших) в период участия в СВО либо до истечения одного года со дня их увольнения со службы из-за травм или заболевания, полученных ими в период участия в СВО.
К членам семьи в данном случае относятся (п. 1.1 ст. 407 НК РФ):
- супруг (супруга);
- несовершеннолетние дети;
- дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет;
- дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении.
Членам семьи льгота предоставляется только за налоговые периоды, в которых мобилизованный, доброволец, военнослужащий участвовал в СВО (п. 1.2 ст. 407 НК РФ). Период участия — это весь налоговый период, в течение которого лицо участвовало в СВО, независимо от срока участия.
Если физлицо получает статус члена семьи участника СВО в течение года, налоговая льгота применяется с месяца, в котором был получен этот статус. Участники СВО полностью освобождены от уплаты транспортного налога за 2022 и 2023 годы по закону республики.
Также местные власти предоставляют дополнительные льготы по земельному налогу и налогу на имущество физлиц для участников СВО. Подробнее о таких льготах можно узнать через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.
Для проактивного (беззаявительного) применения налоговых льгот сведения об участниках СВО представляются в налоговые органы из федеральных органов власти, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба).
Если сведения не были направлены и льгота не применена, налогоплательщик может обратиться с заявлением в любой налоговый орган или МФЦ, включая использование личного кабинета налогоплательщика.
НДФЛ по вкладам
В этом году граждане впервые получили в налоговом уведомлении расчёт НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках. Хотя налог был введён в 2021 году, проценты по вкладам за 2021 и 2022 годы налогом не облагались. Теперь процентные доходы, полученные в 2023 году, на сегодняшний день подлежат налогообложению.
Сумма налога рассчитывается налоговыми органами на основании данных от банков и Агентства по страхованию вкладов. Стоит отметить, что это касается не всех граждан с процентными доходами.
НДФЛ облагается только та часть общего годового процентного дохода, которая превышает необлагаемую сумму. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшую на начало каждого месяца в календарном году. Для 2023 года необлагаемый минимум равен 150 тыс. рублей (1 млн × 15%).
Пример: если гражданин за 2023 год заработал 200 тысяч рублей в виде процентов, налогооблагаемая сумма составит 50 тысяч рублей (200 тысяч – 150 тысяч), и НДФЛ по ставке 13% будет равен 6500 рублей. Если доход превышает 5 млн рублей, ставка НДФЛ увеличивается до 15% (7500 рублей). А если доход по вкладам не превысил 150 тысяч рублей, то налога не возникает.
Оплатить налог следует не позднее 2 декабря 2024 года, поскольку 1 декабря выпадает на выходной.
Заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия) Владислав Скрябин рассказал о ходе кампании:
— «В сентябре этого года в России стартовала кампания по уплате имущественных налогов и налога на доходы физических лиц, включая налог на проценты по банковским вкладам. В этом году было сформировано около 342 тысяч налоговых уведомлений, из которых 225 тысяч были направлены в электронном виде через личные кабинеты налогоплательщиков и доступны в мобильном приложении «Налоги ФЛ». Также свыше 25,3 тысяч уведомлений отправлены гражданам через портал Госуслуг, что является нововведением по сравнению с прошлым годом, когда эта возможность только начинала внедряться.
Изменений в расчёте имущественного налога в этом году не было. Однако расширен перечень лиц, имеющих право на льготы, включая участников специальной военной операции, мобилизованных граждан и членов их семей. Подробную информацию можно найти на официальном сайте налоговой службы России — nalog.gov.ru, что позволяет гражданам лучше ориентироваться в своих налоговых обязательствах и воспользоваться доступными льготами».
ФНС России запустила промостраницу «Налоговое уведомление 2024 года» на сайте www.nalog.gov.ru, чтобы помочь гражданам разобраться в уведомлениях за текущий год.
С 3 декабря, за каждый день просрочки по уплате налога начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. В отношении должников также могут быть введены ограничения на распоряжение имуществом, запрет на выезд за границу и взыскание исполнительного сбора через судебных приставов.
В Якутии средний возраст должников по налогам составляет 41 год. Из общего числа в 151 087 человек, мужчины составляют 57,07% (86 218), а женщины — 42,93% (64 869).
Валентина Догоюсова
Фото автора, Улус.Медиа и архив